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关于2022年度等级税务师事务所认定工作的通知
作者：贵州省注册税务师协会秘书处 日期：2022-07-29 10:37
关于2022年度等级税务师事务所认定工作的通知
黔税协发〔2022〕26号
各税务师事务所：
为做好2022年贵州省等级税务师事务所认定工作，根据《中国注册税务师协会等级税务师事务所认定办法（2018年修订）》（中税协发〔2018〕020号，以下简称《认定办法》）、《关于2022年度等级税务师事务所认定工作的通知》（中税协发[2022]47号）和行业自律管理相关要求，现将有关事项通知如下：
一、等级认定级别
税务师事务所的等级认定分为1Ａ级--5Ａ级五个级别。其中1Ａ级--3Ａ级由省税协根据相关规定认定，4Ａ级、5Ａ级的由中税协认定。
税务师事务所申请AAAAA级、AAAA级认定或单独授牌分支机构认定，需先向地方税协报送《认定办法》中所列材料（见附件），地方税协初审并报中税协，由中税协组织进行实地审核，完成认定程序，确定认定结果。
二、我省1Ａ--3Ａ等级认定标准及考评标准
必备项：
1.在人员、编制、财务、职能、名称等方面与税务机关彻底脱钩，自主经营，独立核算，自负盈亏，与税务机关无不正当经济利益来往；
2.设立分支机构经过主管部门批准，没有以各种形式挂靠的分支机构；
3.没有税务师只挂靠不执业的行为，没有在职税务人员以税务师身份执业的情况；
4.没有其它违反国家法律法规和政策规定的执业资质方面的问题；
5.按时缴纳会费，上年度年检合格；
6.履行会员义务，积极参加协会活动；
7.经营规模及业绩
①Ａ级：税务师5人（含）以上且年经营收入100万元以上；
②ＡＡ级：税务师7人（含）以上且年经营收入300万元以上；
③ＡＡＡ级：税务师9人（含）以上且年经营收入500万元以上。
8.纳税信用等级应为B级（含）以上，涉税专业服务机构信用等级为TSC3级（含）以上。2021年新设立的税务师事务所纳税信用等级可为M级。
申请各等级的事务所需满足以上条件且年度经营不得亏损，否则无申请等级资格。税务师人数中可包含不超过20%的注册会计师、律师。
考评项：
（一）执业规范（50分）
1.协议规范（10分）：
为做好2022年贵州省等级税务师事务所认定工作，根据《中国注册税务师协会等级税务师事务所认定办法（2018年修订）》（中税协发〔2018〕020号，以下简称《认定办法》）、《关于2022年度等级税务师事务所认定工作的通知》（中税协发[2022]47号）和行业自律管理相关要求，现将有关事项通知如下：
一、等级认定级别
税务师事务所的等级认定分为1Ａ级--5Ａ级五个级别。其中1Ａ级--3Ａ级由省税协根据相关规定认定，4Ａ级、5Ａ级的由中税协认定。
税务师事务所申请AAAAA级、AAAA级认定或单独授牌分支机构认定，需先向地方税协报送《认定办法》中所列材料（见附件），地方税协初审并报中税协，由中税协组织进行实地审核，完成认定程序，确定认定结果。
二、我省1Ａ--3Ａ等级认定标准及考评标准
必备项：
1.在人员、编制、财务、职能、名称等方面与税务机关彻底脱钩，自主经营，独立核算，自负盈亏，与税务机关无不正当经济利益来往；
2.设立分支机构经过主管部门批准，没有以各种形式挂靠的分支机构；
3.没有税务师只挂靠不执业的行为，没有在职税务人员以税务师身份执业的情况；
4.没有其它违反国家法律法规和政策规定的执业资质方面的问题；
5.按时缴纳会费，上年度年检合格；
6.履行会员义务，积极参加协会活动；
7.经营规模及业绩
①Ａ级：税务师5人（含）以上且年经营收入100万元以上；
②ＡＡ级：税务师7人（含）以上且年经营收入300万元以上；
③ＡＡＡ级：税务师9人（含）以上且年经营收入500万元以上。
8.纳税信用等级应为B级（含）以上，涉税专业服务机构信用等级为TSC3级（含）以上。2021年新设立的税务师事务所纳税信用等级可为M级。
申请各等级的事务所需满足以上条件且年度经营不得亏损，否则无申请等级资格。税务师人数中可包含不超过20%的注册会计师、律师。
考评项：
（一）执业规范（50分）
1.协议规范（10分）：
①签约双方名称、住所、通讯地址、联系方式、法定代表人（执行事务合伙人）（1分）
②服务的要求、项目（1分）
③鉴证或服务时间期限（1分）
④鉴证或服务费用金额、支付时间和方式（1分）
⑤鉴证或服务报告类型及要求（1分）
⑥鉴证或服务报告提交时间和方式（1分）
⑦鉴证或服务报告使用者和使用方式（1分）
⑧委托方和受托方的责任与义务（1分）
⑨违约责任和争议解决（1分）
⑩签约时间及地点（1分）
②服务的要求、项目（1分）
③鉴证或服务时间期限（1分）
④鉴证或服务费用金额、支付时间和方式（1分）
⑤鉴证或服务报告类型及要求（1分）
⑥鉴证或服务报告提交时间和方式（1分）
⑦鉴证或服务报告使用者和使用方式（1分）
⑧委托方和受托方的责任与义务（1分）
⑨违约责任和争议解决（1分）
⑩签约时间及地点（1分）
2.底稿规范（31分）：
①底稿表单页面的格式要求
①底稿表单页面的格式要求
-
业务项目名称（0.5分）
-
委托人名称（0.5分）
-
项目所属期间或截止日期（1分）
-
工作底稿名称和索引（1分）
-
服务过程和结果的记录（2分）
-
相关证据（3分）
-
工作底稿编制人签名和编制日期（0.5分）
-
工作底稿复核人签名和复核日期（0.5分）
②企业基本情况（1分）
③工作计划（2分）
④三级复核人的手写签名及日期（4分）
⑤报告签发人手写签名及日期（4分）
⑥工作底稿中纳税调整事项是否写明调整法规依据和计算过程,数据来源明确（4分）
⑦通过审阅、检查和盘点、询问或函证、观察、重新执行或分析等技术方法取得或者形成工作底稿、资料真实、记录清晰、内容连贯
③工作计划（2分）
④三级复核人的手写签名及日期（4分）
⑤报告签发人手写签名及日期（4分）
⑥工作底稿中纳税调整事项是否写明调整法规依据和计算过程,数据来源明确（4分）
⑦通过审阅、检查和盘点、询问或函证、观察、重新执行或分析等技术方法取得或者形成工作底稿、资料真实、记录清晰、内容连贯
-
有记录、分析的工作表单及文字说明等（2分）
-
有原始单据的原件复制、复印件（2分）
-
复制复印件是否有委托方确认原件相符的红章（1.5分）
-
有录音、录像、照相等技术手段形成的电子记录（1.5分）
3.报告规范（9分）：
①标题（1分）
②编号（1分）
③收件人（0.5分）
④引言或前言（0.5分）
⑤业务实施情况（2分）
⑥结论或意见（1分）
⑦税务师和税务师事务所签字、盖章（1分）
⑧业务报告出具日期（1分）
⑨业务报告说明及其他附件（1分）
（二）社会诚信（8分）
1.完整填报中税协诚信系统（3分）
2.前三年没有发生违法、违规执业的行为，或没有因执业质量受到税务机关处罚、行业惩戒、通报批评的（3分）
3.无投诉（2分）
（三）内部管理（42分）
1.人力资源管理制度健全（1分）
2.与所内员工签订劳动合同,签订的劳动合同统一保管（2分）
3.缴纳员工五险一金（2分）
4.有合理的奖惩制度（1分）
5.财务管理制度健全（1分）
6.会计核算真实、准确
①发票、合同、银行存款及现金账、银行对账单对映一致（3分）
②成本费用的分类设置和遵循符合会计制度要求，不存在混淆类别、错误计入的情况（1分）
③成本费用的各项列支与事务所规模相适应（1分）
④职工薪酬、业务费列支合理（1分）
⑤获得的票据符合税务规定（1分）
⑥无虚列开支事项（1分）
⑦不存在收取员工保证金事项（1分）
⑧没有隐匿、转移业务收入、虚报亏损问题（1分）
⑨按时足额缴纳税款（1分）
7.培训要求：
①业务培训制度健全（1分）
②按要求参加中税协组织的培训（2分）
③按要求参加地方税协组织的培训（2分）
④所内对员工的培训有计划有实施记录（1分）
⑤培训课时数符合相关规定（2分）
8.档案要求：
①档案管理制度健全（1分）
②业务档案、其他管理档案分类归档（1分）
③有专人保管（1分）
④集中存放保管，存放地点集中、固定（1分）
⑤档案已完全装订（1分）
⑥有档案清单，档案编号保管（1分）
9.党务党建要求：
①成立党支部（4分）
②按规定正常开展“三会一课”（定期召开党员大会、支部委员会、党小组会和上好党课。党支部党员大会一般每季度召开一次，党支部委员会会议一般每月召开一
①标题（1分）
②编号（1分）
③收件人（0.5分）
④引言或前言（0.5分）
⑤业务实施情况（2分）
⑥结论或意见（1分）
⑦税务师和税务师事务所签字、盖章（1分）
⑧业务报告出具日期（1分）
⑨业务报告说明及其他附件（1分）
（二）社会诚信（8分）
1.完整填报中税协诚信系统（3分）
2.前三年没有发生违法、违规执业的行为，或没有因执业质量受到税务机关处罚、行业惩戒、通报批评的（3分）
3.无投诉（2分）
（三）内部管理（42分）
1.人力资源管理制度健全（1分）
2.与所内员工签订劳动合同,签订的劳动合同统一保管（2分）
3.缴纳员工五险一金（2分）
4.有合理的奖惩制度（1分）
5.财务管理制度健全（1分）
6.会计核算真实、准确
①发票、合同、银行存款及现金账、银行对账单对映一致（3分）
②成本费用的分类设置和遵循符合会计制度要求，不存在混淆类别、错误计入的情况（1分）
③成本费用的各项列支与事务所规模相适应（1分）
④职工薪酬、业务费列支合理（1分）
⑤获得的票据符合税务规定（1分）
⑥无虚列开支事项（1分）
⑦不存在收取员工保证金事项（1分）
⑧没有隐匿、转移业务收入、虚报亏损问题（1分）
⑨按时足额缴纳税款（1分）
7.培训要求：
①业务培训制度健全（1分）
②按要求参加中税协组织的培训（2分）
③按要求参加地方税协组织的培训（2分）
④所内对员工的培训有计划有实施记录（1分）
⑤培训课时数符合相关规定（2分）
8.档案要求：
①档案管理制度健全（1分）
②业务档案、其他管理档案分类归档（1分）
③有专人保管（1分）
④集中存放保管，存放地点集中、固定（1分）
⑤档案已完全装订（1分）
⑥有档案清单，档案编号保管（1分）
9.党务党建要求：
①成立党支部（4分）
②按规定正常开展“三会一课”（定期召开党员大会、支部委员会、党小组会和上好党课。党支部党员大会一般每季度召开一次，党支部委员会会议一般每月召开一
次，党小组会一般每月召开一次，党课一般每季度安排一次），并有相关文案记录（1分）
③建立党支部活动室，保证有场所、有设施、有标志、有党旗、有制度（1分）
④党支部书记由所长担任（1分）
⑤将党的建设纳入税务师事务所章程（0.5分）
⑥党支部每年至少开展一次民主评议党员（0.5分）
⑦建立工青妇群团组织（1分）
⑧积极参加省协会组织的同心服务团活动（0.5分）
⑨自身积极开展同心服务团活动（0.5分）
等级认定考评采取百分制，并按各考核项目和内容进行分值具体细化分解，符合认定标准的税务师事务所，考评总分应在90分以上（含90分）。
三、申请材料
税务师事务所申请等级认定应提供如下材料：
1.承诺书；
2.《税务师事务所等级认定申请表》；
3. 集团总部对成员机构申请等级认定审核意见表（授牌分支机构适用）；
4.税务师事务所异地分公司（分所）信息表（如无，不用提供）；
5.税务师事务所行政登记证书、营业执照（副本）、公司章程复印件；
6.税务师事务所对分支机构拥有实际控制权的证明材料、原所变更或注销的相关证明（集团所如有成员所适用、授牌分支机构适用）；
7.执业税务师名单（包括注册会计师、律师）（注明资格证书和个人会员证编号）；
8.税务师事务所全体职工的劳动合同清单和为职工缴纳社会保险的相关证明；
9.上年度财务报表；
10.上年度应缴已缴税金统计表；
11.纳税信用等级、涉税专业服务机构信用等级（截图）；
12.内部管理制度及执行情况（财务管理、业务质量控制、人事行政管理、成员机构管理等）；
13.党组织建设及开展党建工作情况。
上述材料样表见《认定办法》附件，没有样表的按正常文件排版。
四、申请材料报送及时间安排
④党支部书记由所长担任（1分）
⑤将党的建设纳入税务师事务所章程（0.5分）
⑥党支部每年至少开展一次民主评议党员（0.5分）
⑦建立工青妇群团组织（1分）
⑧积极参加省协会组织的同心服务团活动（0.5分）
⑨自身积极开展同心服务团活动（0.5分）
等级认定考评采取百分制，并按各考核项目和内容进行分值具体细化分解，符合认定标准的税务师事务所，考评总分应在90分以上（含90分）。
三、申请材料
税务师事务所申请等级认定应提供如下材料：
1.承诺书；
2.《税务师事务所等级认定申请表》；
3. 集团总部对成员机构申请等级认定审核意见表（授牌分支机构适用）；
4.税务师事务所异地分公司（分所）信息表（如无，不用提供）；
5.税务师事务所行政登记证书、营业执照（副本）、公司章程复印件；
6.税务师事务所对分支机构拥有实际控制权的证明材料、原所变更或注销的相关证明（集团所如有成员所适用、授牌分支机构适用）；
7.执业税务师名单（包括注册会计师、律师）（注明资格证书和个人会员证编号）；
8.税务师事务所全体职工的劳动合同清单和为职工缴纳社会保险的相关证明；
9.上年度财务报表；
10.上年度应缴已缴税金统计表；
11.纳税信用等级、涉税专业服务机构信用等级（截图）；
12.内部管理制度及执行情况（财务管理、业务质量控制、人事行政管理、成员机构管理等）；
13.党组织建设及开展党建工作情况。
上述材料样表见《认定办法》附件，没有样表的按正常文件排版。
四、申请材料报送及时间安排
新申报5Ａ级、4Ａ级及授牌分支机构的税务师事务所须在8月5日前，按要求报送完整资料到省税协，省税协完成案头初审后于8月19日前报中税协（会员管理部）。中税协于9月-10月期间组织现场审核，具体方式和时间视疫情防控要求提前通知。
材料要求：材料统一用A4纸打印，包括封面、目录、内容、封底等，按顺序装订成册，报省税协（一式两份）；省税协初审后报中税协（一份留地方税协存档）。同时，上述材料扫描成PDF电子文档，每个材料文件名与文件内容一致，所有文件打包压缩为一个文件，文件名为“**事务所**级申请材料”。压缩文件通过电子邮件发中税协（hyb@cctaa.cn），邮件主题同压缩文件名。
新申报1Ａ级--3Ａ级的税务师事务所须在8月15日前，按要求报送完整资料到省税协，省税协于8-9月期间组织现场审核，考评认定。
材料要求：材料统一用A4纸打印，包括封面、目录、内容、封底等，按顺序装订成册，加盖事务所公章，报省税协一份。
五、从严控制标准
材料要求：材料统一用A4纸打印，包括封面、目录、内容、封底等，按顺序装订成册，加盖事务所公章，报省税协一份。
五、从严控制标准
对新申请等级的事务所，协会将严格按照认定标准审核。对已认定的等级事务所按年进行案头复核，不符合认定标准的，取消等级；对指标异常的事务所则进行实地审核。
六、相关要求
（一）申请AAAAA级税务师事务所等级认定或单独授牌分支机构等级认定的，纳税信用等级应为A级，涉税专业服务机构信用等级为TSC5级；申请AAAA级税务师事务所等级认定或单独授牌分支机构等级认定的，纳税信用等级应为B级（含）以上，涉税专业服务机构等级为TSC4级（含）以上；2021年新设立的税务师事务所纳税信用等级可为M级。
（二）申请A、AA、AAA级税务师事务所等级认定的，纳税信用等级应为B级（含）以上，涉税专业服务机构信用等级为TSC3级（含）以上。2021年新设立的税务师事务所纳税信用等级可为M级。
（三）省税协组织专门工作小组对申报等级认定的税务师事务所实施实地综合考评，考评工作与年检抽查一并进行。
（四）省税协根据考评工作小组提供的考评报告进行审议，对符合标准的税务师事务所向社会公示，如5个工作日内无异议，经省协会会长办公会审议通过后报税务机关和中税协备案。
（五）省税协认定的等级本省适用。省税协优先推荐获得等级认定的税务师事务所从事政府采购等业务活动。
请有意申报等级事务所的按时将所需材料提交到省协会。
附件：《中国注册税务师协会等级税务师事务所认定办法（2018年修订）》（中税协发〔2018〕020号）
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附件：《中国注册税务师协会等级税务师事务所认定办法（2018年修订）》（中税协发〔2018〕020号） |
二〇二二年七月二十八日
